在10月底公布的英國秋季財政預算案中，市場焦點集中在加稅400億英鎊的計劃上。根據工黨的承諾，入息稅率及稅階並未調整，個人免稅額將保持不變，直到2027/28年。然而，對於個人影響較大的資產增值稅稅率和遺產稅制度卻有顯著變化。特別是對於「新移民」或打算移居英國的人士來說，取消「非居籍」身份的稅收優惠將會擾亂許多人的財務計劃，甚至連海外信託的原有稅務優勢也將受到嚴重限制。因此，尋求英國稅務諮詢的專業意見變得尤為重要。
非住宅物業資產增值稅大幅上升
當前，買賣非住宅物業（如股票、債券、外匯和工商物業）時，增值部分的稅率分別為10%（標準稅階）和20%（高稅階及額外稅階）。根據英國秋季預算案的內容，自公布日起，資產增值稅將調整為18%和24%，這一幅度的變化將在短期內生效。以一名標準稅階的納稅人為例，若當年從股票交易中獲得的收益為10,000英鎊，則在加稅之前僅需繳納700英鎊的資產增值稅，而加稅後，這一數額將增加至1,260英鎊，增幅達80%。值得慶幸的是，英國的個人儲蓄賬戶（ISA）每年的免稅額仍保持在20,000英鎊，投資者如果善加利用，仍然可以有效抵消加稅帶來的影響。在這種情況下，尋求英國稅務諮詢能夠幫助投資者制定更有效的稅務策略。
取消「非居籍」稅收優惠與匯款制
英國秋季預算案的第二個重要改變是對「非居籍」稅制的改革。當前，「非居籍」人士，即便是英國的稅務居民，仍可選擇一種名為「匯款制」的報稅模式，只要不將海外收入或收益匯入英國，即可免於即時徵稅。理論上，這一身份可持續最多15年。從2025年4月6日起，這一稅收優惠將被取消，所有納稅人將必須採用全球納稅制（Arising Basis）報稅，而「匯款制」將不再適用。在新稅制下，納稅人可享有最多四年的稅收寬免期，只要在過去10個稅務年度內未成為英國稅務居民，則在成為稅務居民的第一年起，連續四年內，大部分海外收入和收益均可申請免稅，且可隨時匯入英國而不需支付額外稅收。這對準備移民的人士提供了財務上的彈性，但對於長期依賴匯款制的人士來說，這一政策將迫使他們重新安排資產結構，影響面廣泛。這時，尋求英國稅務諮詢的專業建議將有助於更好地理解新規定的影響。
海外資產面臨遺產稅的提前徵稅
最後一個重大改變是遺產稅的徵稅方式。隨著預算案中取消了「居籍」與稅務的連結，海外資產何時納入遺產稅的範疇需要重新界定。在新制度下，海外資產的遺產稅徵稅時機將取決於納稅人去世時是否為「長期居民」（Long Term Resident，LTR）。如果納稅人在過世前被視為長期居民，則其名下的全球資產都需繳納遺產稅；反之，只有英國的資產會被納入稅網。長期居民的定義是指在發生應稅事件時（例如死亡），納稅人在過去20個稅務年度中，有10個或以上年度為英國稅務居民。此外，新的規定還將使得一旦成為長期居民，即使離開英國，遺產稅的責任將延續3至10年，這意味著在這段期間內，海外資產仍然面臨英國遺產稅的風險。因此，進行周全的稅務規劃和尋求專業的英國稅務諮詢將成為未來應對遺產稅的重要策略之一。
對於取消「匯款制」後，四年的稅收寬免期如何實行，新稅制下的海外收入及資產稅務要點，以及遺產稅例修改後的如何計算，可以參考Movant創辦人李明正先生在Sam Sam Channel 這條最新的 YouTube 影片：
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