不少移居英國的家庭都會問：如果家庭住宅只在丈夫或太太一人名下，另一方的£175,000 Residence Nil-Rate Band（RNRB）是否就會浪費？一般情況下，答案是：未必。RNRB重點並不在於物業過去由誰持有，而是在身故時，合資格住宅是否留給直系後代。
RNRB是英國遺產稅制度下的額外住宅免稅額。現時每人最高為£175,000，若與標準Nil-Rate Band £325,000一併計算，單身人士最多可有£500,000遺產稅免稅額。已婚夫婦或民事伴侶如安排合適，兩人的標準免稅額及RNRB合計，最高可讓£1,000,000資產免受遺產稅影響。
關鍵在於，已婚夫婦及民事伴侶之間，未用盡的RNRB一般可以轉移至在世配偶的遺產。即使先離世的一方從未擁有該住宅，其未使用的£175,000 RNRB仍有機會保留，待在世配偶日後離世時一併使用。換言之，物業只在一方名下，並不代表另一方的住宅免稅額自動失效。
不過，這並不等於所有家庭都一定可以使用完整£350,000 RNRB。首先，住宅最終需要留給直系後代，例如子女、孫子女或符合條件的繼子女。其次，遺產總值如超過£2,000,000，RNRB會按每超出£2扣減£1的方式逐步減少；當遺產達到約£2,350,000時，RNRB可能完全消失。
另一個常見風險是遺囑安排。若家庭住宅被放入不合適的discretionary trust，而沒有在限期內安排轉予直系後代，可能令RNRB資格受影響。很多人以為「有遺囑就足夠」，但在英國遺產稅規劃中，遺囑條款如何寫、資產如何持有、受益人是誰，都會直接影響稅務結果。
如果曾經出售或縮小住宅規模，也不一定代表RNRB完全失去。英國制度下有downsizing addition安排，在符合條件下，即使身故時已不再持有原本住宅，仍可能保留部分住宅免稅額。不過，相關紀錄及文件需要妥善保存。
對移居英國的港人家庭來說，真正要留意的未必是物業是否一定要聯名，而是整體遺產是否接近£2,000,000門檻、遺囑是否把住宅留給合資格後代，以及家人是否知道日後需要提交相關表格，例如IHT435及IHT436。
英國遺產稅規劃不應等到年紀大或身體轉差才處理。及早檢視物業名義、遺囑、信託、退休金、投資及家庭傳承安排，才可以避免本來可用的免稅額白白流失。
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